Монако
Основной налоговый принцип княжества, так привлекающий предпринимателей из Европы, — прямое налогообложение полностью отсутствует. Таким образом, физические лица здесь освобождены от оплаты подоходных налоговых взносов и на капитал, и на прибыль. Имущественных прямых налогов тоже нет. Юрлица освобождены от оплаты любых прямых налогов.
Несмотря на весьма привлекательные условия налогообложения, здесь имеются некоторые исключения. Первое — это юр.лица, у кого больше 25% оборота осуществляется не на территории княжества, оплачивают налог на прибыль, составляющий 33,33%. Это же относится к обществам, зарегистрированным в Монако и получающим прибыль от прав на литературную и художественную собственность или патентов.
Если говорить о физлицах, то французы, постоянно проживающие на территории Монако меньше 5 лет, должны оплачивать подоходный налог во Франции по ставкам, предусмотренным французским законодательством.
Черногория
Государство предлагает на самом деле уникальные условия налогообложения и для налоговых резидентов, и нерезидентов Черногории. Физические и юридические лица платят тут одинаковые подоходный налог, составляющий 9%. По сути, это минимальный налог среди европейских стран. Для резидентов он рассчитывается из общей суммы мировой прибыли, а для нерезидентов — только из дохода, который получен в Черногории. Так же 9% составляет налог на дивиденды. А вот платить налог на проценты и роялти резиденты государства не должны. Нерезиденты их оплачивают в размере 9%. Ожидается, что к 2025 году Черногория станет членом Евросоюза. Если не будет внесено изменений в ее налоговой системе, она будет наиболее выгодной в ЕС.
Португалия
Для налоговой системы Португалии характерна прогрессивная ставка подоходного налога, составляющая 14,5-48%. При этом допускается разделение по 50% размера налогооблагаемой прибыли физических лиц, которые состоят в браке, благодаря чему ставка снижается.
А вот для предпринимателей в стране ставка налога на доход фиксирована и равна 21%. При этом оформление налоговых льгот позволяет уменьшить ставку до 17%. А если организация зарегистрирована на Азорских островах или Мадейре, то налоговая ставка для нее равняется 11,9%.
Португальский налог на добавленную стоимость (НДС) тоже достаточно привлекателен. В то время как на материковой части государства он равен 23%, на Мадейре НДС составляет 22%, а на Азорских островах еще меньше — 18%.
Однако основным плюсом Португалии, выделяющим ее среди государств Европы, является льготный налоговый статус NHR. Он доступен физлицу, имеющему право проживать на территории страны, владеющему жилым недвижимым имуществом в Португалии (подходят даже небольшие апартаменты, взятые в аренду) и 5 лет до этого не бывшему резидентом или налоговым резидентом государства.
Граждане, которые обладают статусом NHR:
- на 10 лет освобождаются от налогообложения на иностранный доход;
- имеют льготы на пенсионный доход — для них ставка составляет 10%;
- освобождены от оплаты налогов на подарки, богатство, наследуемое имущество;
- оплачивают фиксированный налог на прибыль при самозанятости — 20% (когда прогрессивная ставка может достигать 48%);
- имеют право на перевод денег в Португалии без оплаты пошлин.
Мальта
Здесь организации освобождены от всех налогов на дивиденды, доход от процентов или роялти. Это же относится и прибыли от деятельности, связанной с экспортом и поставками на рынки Европейского Союза. Отсутствует налогообложение уставного капитала организаций.
Ставка налога на добавленную стоимость на Мальте составляет 18%, что является одним из самых выгодных вариантов среди европейских стран. А вот налог на доход здесь достигает 35%. Однако. если соблюдать некоторые моменты, возможен возврат до 6/7 от оплаченных налогов. Причем, что очень важно, Мальта не относится к оффшорной зоне. Физические лица в государстве не платят имущественные налоги, а также налоги на получение наследства.
Недавно здесь было введено новшество — программа вид на жительство, которой могут воспользоваться фрилансеры и цифровые кочевники. При оформлении ВНЖ на этих условиях цифровой кочевник может проживать на Мальте, при этом не оплачивая налоги в другой стране. К примеру, в одной из Карибских стран с их пониженными налогами.
Кипр
Хоть государство и имеет достаточно сомнительную репутацию убежища, где можно спрятаться от налогов, здесь очень выгодно вести бизнес, в сравнении со многими другими европейскими странами.
В Кипре самый низкий среди европейских государств корпоративный налог на доход и составляет 12,5%. При этом возможно уменьшение ставки до 0%, когда соблюдены некоторые критерии для организаций, получающих прибыль от продажи акций, облигаций и ценных бумаг.
Помимо этого, на Кипре ниже, чем во всех других европейских странах, суммарный налог на доход работника и работодателя — он достигает 26,6%. Также налог на доход в виде дивидендов от предпринимательства по всему миру, независимо от того, в каком государстве была получена прибыль, равен 0%.
В это же время для физлиц Кипр привлекателен тем, что здесь нет налогообложения на подарки, наследство, богатство.
Кого называют налоговым резидентом?
В большинстве случаев европейские государства для определения статуса налогового резидента используют принцип физического нахождения. Когда физическое лицо — гражданин или резидент — законно пребывает на территории государства определенное время, оно получает статус налогового резидента. Как правило, это срок равен 183 дням в году. Однако, хоть и редко, но могут быть исключения.
Субъекты налогообложения в европейских государствах разделяются по следующим главным критериям:
- каждое физлицо, которое имеет доход, независимо от его семейного положения;
- супруги и их общую совместную прибыль;
- семья — группа лиц, ведущих общее домашнее хозяйство и получающих совместный доход.
Налоги для предпринимательства в европейских странах
В вопросах НДС в государствах Европы все относительно гармонично и на сегодняшний день налоговая ставка в основном составляет примерно 20%, за исключением некоторых стран, в которых размер НДС ниже.
По-иному дело обстоит с налогом на доход организаций. Сложности не только в отличающихся ставках, сумма которых в европейских странах варьируется от 9% (Венгрия) до 31% (Франция). Возникновение проблем связано и с тем, что различаются непосредственно системы налогообложения — в разных государствах налог на доход начисляется разными способами. Поэтому тем, кто планирует открытие бизнеса, следует детально ознакомиться с налоговым законодательством конкретного государства.
Где в ЕС налоги ниже
Минимальный налог на доход для юрлиц в Европейском Союзе — в Ирландии, он составляет 25,9%. При этом в мире страна занимает 26 строчку среди стран, где самый низкий налог для юридических лиц.
Наиболее выгодный в Евросоюзе НДС на Мальте — 18%. Далее идут Румыния и Германия, где он составляет 19%.