В Румынии налог на прибыль фирмы фиксированный - 16%. Малые предприятия в Румынии платят меньше - 3%.
Что касается налога на добавленную стоимость, то он составляет 24%, при учете льготных тарифов - 5% (строительные материалы) и 9% (сюда относятся музеи, лекарственные препараты, газетная продукция, книжки, кино, отели).
Частные лица облагаются фиксированным подоходным налогом – ставка составляет 16%. Более подробно о налогообложении Румынии – читайте информацию ниже.
Налогооблагаемый доход:
В Румынии в настоящее время облагаются налогом такие виды дохода, как:
- доход от ведения бизнеса/индивидуальной деятельности;
- прибыль, полученная от вложений денежных средств/инвестиций;
- доход, который получен от передачи прав пользования;
- пенсия – в том случае, если размер ее превышает 9 млн. леев (румынская валюта);
- прибыль, которая получена от сельскохозяйственных работ;
- доход, который был получен в качестве приза или выигрыша в азартной игре;
- заработная плата и др. виды доходов.
Налогообложение нерезидентов:
В Румынии любой доход, который был получен не резидентом от деятельности, что он ведет на территории румынского государства, в обязательном порядке подлежит налогообложению.
На сегодняшний день в стране применяют такие налоговые квоты:
- 20% от дохода нужно заплатить государству, если он был получен в результате выигрыша при игре в какую-либо азартную игру;
- 5% дохода выплачивается государству от процента со срочного вклада, а так же с любого депозитного сертификата. Эта налоговая квота распространяется и на другие виды сбережений в банковских учреждениях и румынских кредитных организациях.
- Под 15% попадает любой другой доход (к примеру, дивиденды, арендная плата, авторский гонорар).
Налогообложение прибыли физ. лиц:
Как было сказано в самом начале, этот налог является фиксированным и составляет 16% для резидентов/нерезидентов, которые получают прибыль в Румынии. Отметим, что резидент – это лицо, которое имеет ПМЖ в Румынии. Так же к резидентам относятся лица, которые непрерывно пребывают на территории государства более 183 дней на протяжении года.
В то же время, применяется особая ставка относительно дохода, который получен от реализации любого недвижимого имущества (если оно было в собственности не меньше 3-ех лет):
- 2% + около 1 400 евро/6000 RON - если имущество стоит более 200 тыс. RON.
- 3% - если имущество стоит менее, чем 45 200 евро/200 тыс. RON.
Что касается имущества, которое находится в собственности дольше, чем 3 года, то платится 2%, если имущество стоит менее, чем 45 200 евро, и 1% + 906 евро/4 тыс. RON , если имущество стоит более 200 тыс. RON.
Налог на недвижимое имущество физ. лиц:
Физ. лица все без исключения платят налог на недвижимое имущество в размере 0,1% от стоимости недвижимости. Стоимость рассчитывается с учетом определенных критериев, таких как площадь, месторасположение, год постройки, назначение здания. При наличии нескольких зданий у одного собственника, налог может составить от 65- 300%. Так же налог увеличивается, если площадь жилой недвижимости более 150-ти м2 – в таком случае увеличивается квота на 5%, при чем платиться больше за каждые 50 м2.
Что касается налога на земельные участки, то его рассчитывают за квадратный метр, применяя определенные коэффициенты, устанавливаемые муниципальной властью Румынии. Учитывается целевое назначение земельного участка, его местонахождение и многие другие факторы.
Земля, которая находится в черте города и отведена под строительные работы - 0,0178-1,0353 RON/1 м2
Сельскохозяйственная территория – от 0,0008-0,0424 RON/1м2.
Размытые и загрязненные участки вовсе от налога могут быть освобождены.
Доход, который не облагается налогом:
- Выплаты по случаю декретного отпуска.
- Прибыль, которая получена от фондового опциона.
- Компенсационные выплаты от страховых компаний.
- З/П, полученная за создание каких-либо компьютерных программ;
- Выплаты при делегировании, которые получены для покрытия расходов на дорогу и проживание.
- Наследство.
- Денежные пожертвования/спонсорство.
- Прибыль, полученная при продаже недвижимого/движимого имущества.
- Талоны на питание.